Bankdarlehen

Bankkredit

Datum - Mietenfinanzierung - eine sinnvolle Ergänzung zu Unterstützungsprogrammen und Bankkrediten? Die Crowdfunding - eine Möglichkeit zur Unterstützung von Programmen und Bankkrediten? In fast allen Bereichen des Alltags wirkt sich die digitale Kommunikation aus. Aber auch der Bereich der klassischen Bankenbranche steht vor großen Herausforderungen, von denen Sie als kleines und mittleres Unternehmen in den Genuss kommen werden. Während Sie in der Vergangenheit bei der Förderung Ihrer Innovationsprojekte in erster Linie auf die Unterstützung von Kreditinstituten und Sponsoren angewiesen waren, können Sie nun bei vielen Kleininvestoren über das Netz mitfinanzieren.

Worin die neue Finanzierungsform besteht und wie Sie sie selbst einsetzen können, ist das Gesprächsthema der Erkundung. Weitere Informationen finden Sie im Anhang zum Herunterladen. Es freut uns, Sie zu unserer Jubiläumsveranstaltung willkommen zu heißen und Sie bis zum 16. April 2017 anzumelden, und wir möchten Sie herzlichst einladen.

Planmäßige Versteuerung von Lebensversicherungspolicen | Finanzierungen durch Versicherungen oder Bankkredite

Finanzierungen mit Lebensversicherungen oder Bankkrediten - was ist besser? Für zukünftige Neuverträge mit einer Mindestlaufzeit von 12 Jahren verbleiben 20 v. H. der Versicherungseinnahmen, maximal aber TDM 40.000, weiterhin unversteuert, wenn die Versicherten einen "altersbedingten Kapitalbedarf" decken. D. h., wenn die Versorgungsleistung ausgezahlt wird, zieht die Versicherungsgesellschaft zunächst 25% der Überschussbeteiligung als Kapitalertragssteuer ab. Die Steuerbemessungsgrundlage ist der Gewinnanteil der Lebensversicherungspolice, d.h. die Höhe der aufgelaufenen Überschüsse.

Dabei wird mit dem Abschluss des Kredits eine ( "kapitalgebundene") Todesfallversicherung mitgenommen. Im Falle eines Bankkredits, der genau genommen als Annuitätendarlehen bezeichnet wird, bezahlt der Kreditnehmer dem Kreditgeber konstante Tranchen für die Laufzeit des Kredits. Die fortlaufende Rückzahlung reduziert die Restschuld und damit auch die darauf anfallenden Zinsen; der Rückzahlungsanteil am Rückzahlungsbetrag steigt entsprechend.

Die gezahlten Fremdkapitalzinsen sind in diesen FÃ?llen als einkommensbezogene Aufwendungen oder Betriebsausgaben abzugsfÃ?hig. Bei steuerlicher Berücksichtigung von Fremdkapitalzinsen ist die persönliche Steuersituation des Anlegers ausschlaggebend. Es ist umso sinnvoller, die Police über eine kapitalgebundene Kapitallebensversicherung zu finanzieren, je teurer der Steuerbetrag ist. Finanzierungen durch Lebensversicherungen sind oft billiger als Finanzierungen durch Bankkredite bei einem Durchschnittssteuersatz von rund 30 vH.

Ein Lebensversicherungskredit hat einen höheren Schuldenzins als ein Bankkredit. Diese Nachteile werden ausgeglichen, da die Fremdkapitalzinsen von der Steuer absetzbar sind und die Zinsen auf Guthaben nicht besteuert werden. Im Falle eines Annuitätendarlehens hingegen hat nur der von Jahr zu Jahr abnehmende Zinsaufwand einen steuermindernden Effekt. Eine Rückzahlung eines Annuitätendarlehens ist nicht steuerbegünstigt. Als Zinsbindung wählte er eine Laufzeit von 15 Jahren bei einem Zins von 5,4 vH.

Die Lebensversicherungsprämien betragen 1 v. H. der Kreditsumme = 5000 DDM/Jahr. Im Falle der Finanzierungen über eine Lebensversicherungspolice bezahlt der Zahnarzt für die gesamte Dauer der Festzinsperiode jährliche Zinszahlungen von TDM 26.000. Der Zins ist von der Steuer absetzbar; bei einem Steuersatz von 50 Prozentpunkten ergibt sich eine Steuerermäßigung von 13.500 DEM pro Jahr.

Das Darlehen wird erst bei Fälligkeit der Lebensversicherungspolice zurückgezahlt. Highlight ist jedoch, dass der Zahnarzt anstelle der Rückzahlung die Prämien in eine kapitalgebundene Kapitallebensversicherung zahlt. Darüber hinaus sind die Lebensversicherungsprämien als Sonderaufwand abzugsfähig, wenn die Maximalbeträge noch nicht ausgeschöpft sind. Hier sollte der Zins gleich sein (in der Praxis haben Bankkredite jedoch einen etwas höheren Zinssatz als Lebensversicherungsdarlehen).

Auch im ersten Jahr bezahlt der Arzt Zinsen in Höhe von 70000 D-Mark. Außerdem bezahlt er, wenn er 1 Prozentpunkt von 500.000 DEM = 5000 DEM pro Jahr in den Ruhestand geht, insgesamt 32.000 DEM pro Jahr an die Bayern. Noch im zweiten Jahr bezahlt der Arzt 32.000 DEM an die Hausbank, aber der Fremdkapitalzinsanteil hat sich zugunsten des Rückzahlungsanteils reduziert.

Der Fremdkapitalzins sinkt daher von Jahr zu Jahr. Demgegenüber können von Jahr zu Jahr nur niedrigere Fremdkapitalzinsen auch aus steuerlicher Sicht abgesetzt werden. Wenn Fremdkapitalzinsen von der Steuer absetzbar sind, ist die Finanzierungen über eine kapitalgedeckte Lebensversicherung oft billiger als die Finanzierungen über Annuitätendarlehen. Wenigstens sind sie ausschlaggebend für den Beitrag und damit für die Rückzahlung des Anleihevolumens.

Die Rückzahlungskomponente eines Annuitätendarlehens ist von diesen Einflussfaktoren abhängig. Außerplanmäßige Tilgungen von Bankkrediten sind einfacher zu erwirken. Grundsätzlich sind diese auch bei der Refinanzierung über eine Lebensversicherung möglich, aber der Versicherungsvertrag bleibt mit den davon unabhängigen Prämien und Überschüssen bestehen. Versicherungen haben bei langfristigen Finanzierungen (zehn Jahre und länger) oft einen Zinsvorteil von 0,25 bis 0,5 Prozentpunkten gegenüber Bänken.

Die günstigen Bedingungen der Versicherungsunternehmen sind jedoch in der Praxis nur für Baufinanzierungswerte bis zu 45 oder 55 Prozentpunkten des Marktwertes der Immobilie gültig. Im Falle von Annuitätenkrediten hingegen werden oft bis zu 80 Prozentpunkte des Marktwertes an erster Stelle ausgeliehen. Die Frage, ob eine Lebensversicherungspolice oder ein annuitätisches Darlehen zur Finanzierung des Geschäfts verwendet werden soll, ist von verschiedenen Aspekten abhängig. Ist der gezahlte Fremdkapitalzins als Werbekosten oder Betriebsausgaben absetzbar und der Steuersatz beträgt über 30 Prozentpunkte, ist die Finanzierung über eine Kapitallebensversicherung in der Regelfall jedoch billiger.

Praxis 1: Bestehende Lebensversicherungsverträge können aufgrund der altersbedingt niedrigeren Prämien hervorragend zur Refinanzierung genutzt werden.

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